Les charges sociales au 1er janvier 2018

Fiche pratique
INFOREG

Les charges sociales représentent un coût pour l'employeur.

Un tableau reprend les taux de l'ensemble des contributions, cotisations et taxes sur salaire pour l'année 2018 et indique, pour chacune d'elle, l'organisme de recouvrement.

 

Nature des contributions
Taux
Base de calcul mensuelle
Recouvrement
 
Part employeur
Part salarié
   
CSG  

2,40 % (non déductible)

6,80 % (déductible)

98,25 % salaire brut (abattement de 1,75 % sur la fraction inférieure à 4 fois le Plafond Annuel de Sécurité Sociale) et de la part patronale de cotisation prévoyance

URSSAF

 
CRDS  
0,5 %
98,25 % salaire brut (abattement de 1,75 % sur la fraction inférieure à 4 fois le Plafond Annuel de Sécurité Sociale) et de la part patronale de cotisation prévoyance
URSSAF

Sécurité sociale (1)

contribution solidarité autonomie
0,30 %
-
Total brut
URSSAF
assurance maladie
13 %
-
Total brut
URSSAF
assurance vieillesse plafonnée
8,55 %
6,90 %
de 0 à 3.311 €
URSSAF
assurance vieillesse déplafonnée
1,90 %
0,40 %
Total brut
URSSAF
allocations familiales
3,45 %
5,25 % 
 

Rémunération inférieur à 3,5 SMIC

Rémunération supérieur à 3,5 SMIC

URSSAF
accidents du travail
Variable 
-
Total brut
URSSAF
aide au logement entreprise de moins de 20 salariés
0,10 %
-
de 0 à 3.311 €
URSSAF
supplément entreprise de 20 salariés et plus (FNAL)
0,50 %

-

 

Total brut
URSSAF
Assurance chômage
Cotisation chômage 
4,05 %
0,95 %
de 0 à 13.244 €

URSSAF

Fonds de garantie des salaires
0,20 %
-
de 0 à 13.244 €

URSSAF

Retraite complémentaire 
AGFF non cadres
tranche 1
tranche B
 
1,20 %
1.30 %
 
0,80 %
0,90 %
 
de 0 à 3.311 €
de 3.311 € à 9.933 €
 
AGIRC/ARR
AGFF cadres
tranche 1
tranche B
tranche C
 
1,20 %
1,30 %
1,30 %
 
0,80 %
0,90 %
0,90 %
 
de 0 à 3.311 €
de 3.311 à 13.244 €
de 13.244 € à 26.488 €
AGIRC
 
APEC (cadres seulement)
0,036 %
0,024 %
de 0 à 13.244 €
AGIRC
Non-cadres tranche 1
4,65 %
3,10 %
de 0 à 3.311 €
ARRCO
Non-cadres tranche B
12,15 %
8,10 %
de 3.311 à 9.933 €
ARRCO
Cadres        

tranche 1

4,65 %
3,10 %
de 0 à 3.311 €
ARRCO

tranche B

12,75 %
7,80 %
de 3.311 € à 13.244 €
AGIRC

tranche C

(20,55 %) répartition libre
de 13.244 € à 26.488 €
AGIRC
CET
0,22 %
0,13 %
de 0 à 26.488 €
AGIRC
assurance décès
1,50 %
-
de 0 à 3.311 €
AGIRC
Formation professionnelle
Entreprise de moins de 11 salariés
0,55 %
-
Total brut
OPCA ou trésor public
Entreprise de 11 salariés ou plus
1 %
-
Total brut
OPCA et sous conditions limitatives : formations des salariés de l'entreprise
Entreprise avec CDD (dit CIF-CDD)
1 %
 
Total brut CDD
OPCA ou trésor public
Autres taxes et participations
Taxe d'apprentissage 
0,68 %
 
Total brut
Organisme collecteur

Contribution supplémentaire à l'apprentissage (entreprises de 250 salariés et plus, sous conditions)

Variable   Total brut Organisme collecteur
Taxe sur les salaires

4,25 %

8,50 %

13,60 %

 

de 0 à 7.798 €

de 7.798 à 15.571 €

 Supérieur à 15.571 € 

Service des impôts des entreprises

Versement transport (entreprises de 11 salariés et plus)

variable

- Total brut URSSAF
Participation à l'effort de construction (entreprises de 20 salariés et plus)
0,45 %
 
Total brut
Organisme collecteur ou, sous conditions, investissements directs
Contribution au Dialogue social 0,016 %   Total brut URSSAF
Pour aller plus loin
Mis à jour le 22/02/2018