Imposition de l'auto-entrepreneur : versement libératoire ou imposition classique ?

Imposition de l'auto-entrepreneur ou micro-entrepreneur

Fiche pratique
INFOREG

Le prélèvement libératoire est-il plus intéressant que l'imposition classique ?

Afin de savoir si l’option pour le versement libératoire vous permettra de réaliser ou non une économie d’impôt, vous devez faire un comparatif entre les deux façons de calculer l'impôt dû sur vos revenus de micro-entrepreneur.

Vous pouvez opter pour le versement libératoire de l’impôt sur le revenu pour 2017, si votre revenu fiscal de référence 2015 ne dépasse pas 26.791 € par part.

1er exemple

Un auto-entrepreneur ou micro-entrepreneur exerçant une activité de vente de marchandises réalise en 2016 un chiffre d'affaires hors taxes de 70.985 €.
 
S'il opte pour le versement libératoire (son revenu fiscal de référence de 2015 est inférieur à 26.791 €) et il paiera, en 2017, un impôt sur le revenu de 70.985 x 1 % = 709,85 € (arrondi à 710 €).
 
S'il n'avait pas opté :
  • son revenu imposable aurait été de : 70.985 - 71 % (abattement forfaitaire) = 20.586 €
  • en appliquant le barème de l'IR (il est célibataire), le revenu net de 20.600 € correspond à un impôt estimé à 1.502 €.

2ème exemple

Un auto-entrepreneur ou micro-entrepreneur exerçant une activité de vente de marchandises réalise un chiffre d'affaires hors taxes de 35.000 €.
 
S'il opte pour le versement libératoire, ce contribuable paiera, au total, en 2017, un impôt sur le revenu de 35.000 x 1 % = 350 €.
 
S'il n'avait pas opté :
  • son revenu imposable aurait été de : 35.000 - 71 % (abattement forfaitaire) = 10.150 €
  • en appliquant le barème de l'IR (il est célibataire), avec un revenu net de 10.150 €, le contribuable est non imposable.

Conclusion

Les deux exemples montrent que le versement libératoire de l'IR n'est intéressant qu'au-delà d'un certain niveau de revenu. En deçà, l'auto-entrepreneur a tout intérêt de payer l'IR de façon classique (application de l'abattement pour frais et charges), en soumettant ses revenus au barème de l'IR.
Attention toutefois :
  • de tenir compte des autres revenus dont vous disposez ou de ceux de votre conjoint ;
  • vous êtes également redevable des cotisations sociales calculées selon le régime micro-social.

Voir aussi sur le site

Nos juristes vous accompagnent

Mis à jour le 16/03/2017

Imposition de l'auto-entrepreneur : versement libératoire ou imposition classique ?

Article
INFOREG

Cette fiche vous accompagne, chiffres à l'appui, dans ce comparatif, afin de déterminer l'imposition la plus avantageuse pour vous.

web
FP - IMPOSITION DE L'AUTO-ENTREPRENEUR
En ligne
Gratuit

Afin de savoir si l'option pour le versement libératoire vous permettra de réaliser ou non une économie d'impôt, vous devez faire un comparatif entre les deux modes de calcul de l'impôt dû sur vos revenus d'auto-entrepreneur.

Cette fiche vous accompagne, chiffres à l'appui, dans ce comparatif, afin de déterminer l 'imposition la plus avantageuse pour vous.

Mis à jour le 11/01/2018
Actualité : Ce qui change en 2018 !
cube 3d actualité
Micro-entrepreneur : ce qui change en 2018
La loi de finances pour 2018 a modifié plusieurs éléments du régime micro-entrepreneur/auto-entrepreneur, notamment en doublant le montant du chiffre d'affaires à ne pas dépasser.

Formalitis Conseil Micro-entrepreneur

Pour démêler le vrai du faux dans toutes les informations qui circulent sur le statut de micro-entrepreneur ?
Faites le point sur votre projet de création avec un conseiller de la CCI Paris Ile-de-France !

Ce site utilise des cookies dont la finalité est décrite ici. Si vous souhaitez vous opposer, cliquez sur le bouton "En savoir plus".